Incentivos · 11 min
Los incentivos tributarios de la energía solar en Colombia
Los cuatro beneficios de la Ley 1715: deducción en renta, depreciación acelerada, IVA y arancel, el certificado UPME y a quién le sirven de verdad.
Publicado el 25 de agosto de 2026
En corto
- Son cuatro incentivos, no uno: deducción en renta, depreciación acelerada, exclusión de IVA y exención de arancel, en los artículos 11 a 14 de la Ley 1715 de 2014.
- La deducción es del 50% de la inversión, en máximo 15 años y con un tope anual del 50% de la renta líquida determinada antes de restar la inversión.
- Dos de los cuatro solo sirven si declaras renta: quien no declara no aprovecha la deducción ni la depreciación acelerada, pero sí puede comprar sin IVA.
- Todos exigen el certificado UPME. La ANLA ya no interviene: el artículo 43 de la Ley 2099 de 2021 dejó a la UPME como entidad competente para evaluar y certificar estas inversiones.
- Las solicitudes se radican en la ventanilla única de la UPME dentro de la ventana de recepción que esté abierta, un calendario que la entidad fija y que se ajustó durante 2026, y la UPME tiene hasta 20 días hábiles para resolver un proyecto de fuentes no convencionales, contados desde que la solicitud se declara completa.
Los cuatro incentivos y dónde está cada uno en la ley
La Ley 1715 de 2014 creó cuatro beneficios para las inversiones en fuentes no convencionales de energía (FNCE), la categoría en la que entra la solar fotovoltaica. La Ley 2099 de 2021 los reescribió en sus artículos 8 a 11 y el Decreto 895 de 2022 los reglamentó.
Operan sobre tributos diferentes y no todos le sirven a la misma persona. Lo único común es el certificado UPME, sin el cual no hay ninguno.
| Incentivo | Qué permite | Condición clave |
|---|---|---|
| Deducción especial en renta (artículo 11) | Deducir el 50% del total de la inversión realizada | Periodo no mayor a 15 años y tope anual del 50% de la renta líquida determinada antes de restar la inversión |
| Depreciación acelerada (artículo 14) | Depreciar maquinaria, equipos y obras civiles con una tasa global anual de hasta 33,33% | Aplica sobre los activos del proyecto certificado |
| Exclusión de IVA (artículo 12) | Comprar sin IVA equipos, elementos, maquinaria y servicios de preinversión e inversión | Los bienes y servicios deben corresponder al listado que publica la UPME |
| Exención de gravamen arancelario (artículo 13) | Importar sin arancel maquinaria y equipos no producidos en el país | Solicitud ante la DIAN con mínimo 15 días hábiles de antelación a la importación |
La deducción en renta, con el cálculo a la vista
Es el beneficio más grande y el peor entendido. La ley permite deducir el 50% de la inversión, pero no de una sola vez: se reparte en máximo 15 años con un tope anual. El Decreto 895 de 2022 es literal: el valor a deducir no puede superar el 50% de la renta líquida determinada antes de restar la inversión.
Ese doble límite es una cuenta simple. Llama I a la inversión certificada y R a la renta líquida anual: la deducción total es 0,5 × I y el techo de cada año es 0,5 × R, así que los años necesarios para agotarla son aproximadamente I ÷ R, con un máximo de quince.
El diagnóstico es inmediato. Una empresa cuya inversión equivale a su renta líquida anual agota la deducción en un año; con tres veces esa renta tardará unos tres; y si la inversión supera veinte veces la renta líquida no alcanzará a usarla completa.
A quién le sirve de verdad cada incentivo
Aquí está el punto que casi ninguna propuesta explica. Dos de los cuatro son deducciones contra el impuesto de renta: si no declaras, no tienes contra qué aplicarlas y valen cero. Los otros dos operan en la compra o en la importación, con independencia de tu situación como declarante.
La depreciación acelerada añade una condición propia: es un mecanismo contable sobre activos, así que presupone que el sistema pertenece a una actividad económica. Un sistema residencial de autoconsumo difícilmente encaja ahí.
La UPME evalúa el proyecto en lo técnico pero no interpreta normas tributarias: remite esas consultas a la DIAN. Valida tu caso con un asesor tributario antes de meter un incentivo en el flujo de caja.
| Perfil | Deducción en renta | Depreciación acelerada | Exclusión de IVA | Exención de arancel |
|---|---|---|---|---|
| Empresa declarante de renta | Sí, con el tope del 50% de la renta líquida | Sí, si el sistema es un activo propio | Sí | Sí, si importa directamente |
| Persona natural declarante de renta | Sí, contra su renta líquida | Solo si los activos están afectos a una actividad económica | Sí | Sí, si importa directamente |
| Persona natural que no declara renta | No, no hay renta contra la cual deducir | No | Sí | Sí, si importa directamente |
| Copropiedad o conjunto residencial | Depende de su régimen tributario | Depende de su régimen tributario | Sí | Sí, si importa directamente |
El certificado UPME: qué es, cómo se pide y cuánto tarda
El certificado UPME acredita que un proyecto y sus bienes y servicios corresponden a fuentes no convencionales de energía. Requisitos, procedimiento y tarifas están en la Resolución UPME 135 de 2025, que derogó la 319 de 2022.
La solicitud se radica por el aplicativo web, previo registro en el Sistema Único de Usuarios (SUU), único canal válido. Pueden figurar solicitantes secundarios —el importador o comercializador de los equipos, quien desarrolla el montaje y la puesta en operación, y el banco con leasing financiero con opción irrevocable de compra—, cada uno con su propio usuario.
Una vez la solicitud se declara completa, la UPME tiene hasta 20 días hábiles para resolver un proyecto de FNCE. Si pide aclaraciones, el solicitante tiene un mes para responder, prorrogable por otro. Hay una tarifa calculada sobre el valor de la inversión, que no es transferible ni se reutiliza si el proyecto es rechazado.
La ventana de radicación manda sobre tu cronograma de compra
La UPME no recibe solicitudes en cualquier momento del año. El numeral 6.1 del artículo 6 de la Resolución UPME 135 de 2025 fija la ventana de recepción, y ese calendario se modificó durante 2026: una solicitud radicada fuera del plazo abierto se entiende no presentada.
La consecuencia sobre el cronograma es concreta. La ventanilla cierra durante una parte del año, y los 20 días hábiles de evaluación solo empiezan a correr cuando la solicitud se declara completa: un proyecto que cierra su cotización con la ventanilla cerrada no arranca el trámite hasta que vuelva a abrir. Ese calendario cambió más de una vez en 2026, así que verifícalo en la ventanilla de la UPME antes de comprometer una fecha de compra.
El papel de la ANLA y por qué ya no aparece en el trámite
En la versión original de la Ley 1715 de 2014, la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales certificaba el beneficio ambiental que abría la puerta a varios de estos incentivos. Esa competencia se trasladó a la UPME y quedó consolidada en el artículo 43 de la Ley 2099 de 2021: la UPME evalúa y certifica las inversiones en generación y utilización de energía eléctrica con fuentes no convencionales para efectos de los beneficios tributarios y arancelarios.
Hoy ni la Resolución UPME 135 de 2025 ni el Decreto 895 de 2022 exigen certificación ambiental de la ANLA para estos cuatro incentivos. Si una propuesta te pide ese trámite como requisito, pide la norma vigente que lo sustenta. Esto no elimina las obligaciones ambientales del proyecto: licencias, permisos y manejo de residuos siguen su propio camino.
Con qué documentos se sustenta cada beneficio
El certificado UPME es el eje, pero no basta: cada incentivo se sustenta con soportes distintos, y esa documentación es la que se revisa años después.
Si el certificado llega después de la compra o de la importación, no todo está perdido. La DIAN ha sostenido que cuando la certificación se obtiene con posterioridad, en los casos del artículo 12 de la Ley 1715 de 2014, se configura un pago de lo no debido y procede la devolución del IVA ante la dirección seccional donde se pagó.
No somos asesores tributarios, pero sí organizamos la información técnica con la que se arma la solicitud y verificamos que la propuesta que evalúas no dé por descontados incentivos que en tu caso no aplican.
- Certificado UPME del proyecto y de los bienes y servicios evaluados
- Facturas y contratos de lo efectivamente certificado
- Fichas técnicas que acrediten que los equipos corresponden al listado de la UPME
- Solicitud ante la DIAN radicada 15 días hábiles antes de la importación
- Declaración de importación, si el beneficio recae sobre bienes importados
- Contabilidad y declaración de renta, para la deducción y la depreciación
Preguntas frecuentes.
Puede acceder a la exclusión de IVA y a la exención de arancel, que operan en la compra y en la importación. La deducción en renta solo le sirve si declara renta, porque se aplica contra la renta líquida. La depreciación acelerada presupone activos afectos a una actividad económica.
Lo recomendable es pedirlo antes, porque la exclusión de IVA opera en el momento de la compra. Si llega después, la DIAN ha reconocido que se configura un pago de lo no debido y que procede solicitar la devolución del IVA ante la dirección seccional donde se efectuó el pago.
Sí. Operan sobre tributos distintos —renta, IVA y arancel— y el mismo certificado UPME habilita los cuatro, siempre que los bienes y servicios estén dentro de lo certificado. Lo que no se puede es pedir dos veces el beneficio sobre los mismos ítems.
Hay una tarifa por solicitud, calculada sobre el valor de la inversión según la Resolución UPME 135 de 2025. No es transferible ni se recupera si el proyecto se rechaza. Los recursos de reposición y las copias del certificado no tienen costo.
Sí, como solicitantes secundarios. La Resolución UPME 135 de 2025 admite al importador o comercializador de los equipos, a quien desarrolla el montaje y la puesta en operación, y al banco con leasing financiero con opción irrevocable de compra. Cada uno necesita su propio usuario en el Sistema Único de Usuarios.
La UPME tiene un procedimiento para solicitar la ampliación de ese listado y revisa periódicamente si conviene actualizar sus anexos. Detecta el faltante antes de cerrar la compra y consulta el trámite vigente en la ventanilla de incentivos de la entidad, porque un equipo fuera del listado no queda cubierto por el certificado.
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